Pengaruh Tunneling Incentive Dan Mekanisme Bonus Terhadap Tax Avoidance: Systematic Literature Review

Naely Choeri Akmali; Putri Dwi Rosalinda Prayoga; Dien Noviany Rahmatika

doi:10.61132/anggaran.v2i3.730

Authors

Naely Choeri Akmali Universitas Pancasakti Tegal
Putri Dwi Rosalinda Prayoga Universitas Pancasakti Tegal
Dien Noviany Rahmatika Universitas Pancasakti Tegal

DOI:

https://doi.org/10.61132/anggaran.v2i3.730

Keywords:

Tax Avoidance, Incentive Tunneling, Bonus Mechanism, Tax

Abstract

The importance of taxes in economic development for developing countries, with a focus on tax avoidance as the main obstacle in achieving optimal tax revenues. The aim of this research is to review the influence of bonus mechanisms and tunneling incentives on tax avoidance in companies. This research method uses the Systematic Literature Review (SLR) method to analyze journals and articles published between 2017 and 2024, with a focus on the themes of tax, tunneling incentives, bonus mechanisms and tax avoidance. Of the 59 articles that have been selected, only 57 articles are used as research sources in this journal. The development of the number of publications related to the influence of bonus and tunneling incentive mechanisms on Tax Avoidance is still fluctuating from 2017 - 2024. It can be concluded that bonus mechanisms and tunneling incentives have different roles in influencing tax avoidance. various research sources: incentive tunneling variables can reduce tax avoidance, while bonus mechanism variables can increase tax avoidance. Tax evasion is a complex problem that requires clear consideration and law enforcement by the government and business world to ensure legal and fair tax payment practices.

References

Adityamurti, E., & Ghozali, I. (2017). Pengaruh penghindaran pajak dan biaya agensi terhadap nilai perusahaan. Journal of Accounting, 6(3), 1–12.

Afifah, N. (2019). Pengaruh pajak, multinasionalitas, ukuran perusahaan, profitabilitas, dan mekanisme bonus terhadap keputusan perusahaan melakukan transfer pricing. Retrieved from www.idx.co.id

Afriansyah, Z. (2020). Pengaruh penghindaran pajak dan risiko pajak terhadap nilai perusahaan dengan komisaris independen sebagai pemoderasi. Jurnal Pajak Indonesia, 4(2), 67–76.

Alfaruqi, H. A. (2019). Peran pemerintah dalam mencegah tindakan penghindaran pajak sebagai aktualisasi penyelenggaraan pemerintahan yang baik dalam bidang perpajakan. Jurnal Ilmu Hukum Kenotariatan, 3(1), 113–133. https://doi.org/10.24198/acta.v3i1.371

Athira Hutomo, M., Hindria Dyah Pita Sari, R., Nopiyanti, A., & Pembangunan Nasional Veteran Jakarta, U. (2021). Pengaruh transfer pricing, thin capitalization, dan tunneling incentive terhadap agresivitas pajak. PROSIDING BIEMA Business Management, Economic, and Accounting National Seminar, 2.

Awaliah, R., Ayu Damayanti, R., & Usman, A. (2022). Tren penghindaran pajak perusahaan di Indonesia yang terdaftar di BEI (tahun 2016-2020) melalui analisis tingkat effective tax rate (ETR) perusahaan. Akrual: Jurnal Bisnis Dan Akuntansi Kontemporer, 15(1), 1–11. https://doi.org/10.26487/akrual.v15i1.20491

Ayu Nurulita, N., Yulianto, A., Akuntansi, J., Ekonomi, F., & Negeri Semarang, U. (2023). Pengaruh profitabilitas, institutional ownership, corporate social responsibility, dan tunneling incentive terhadap tax avoidance. Jurnal Pustaka Nusantara Multidisplin, 1(1). Retrieved from www.idx.co.id

Cahyani, G., Hafizi, M. R., & Wehdawati, W. (2023). Pengaruh beban pajak, bonus plan, dan tunneling incentive terhadap keputusan transfer pricing. Journal of Business and Economics Research (JBE), 4(1), 47–56. https://doi.org/10.47065/jbe.v4i1.2504

Christina, Y. I., & Murtiningtyas, T. (2021). Analisis pajak, tunneling incentive, dan mekanisme bonus terhadap keputusan transfer pricing. Jurnal Administrasi Dan Bisnis, 15(1), 16–21.

Danardhito, A., Widjanarko, H., & Heru, K. (2023). Determinan penghindaran pajak: Likuiditas, leverage, aktivitas, profitabilitas, pertumbuhan, dan nilai perusahaan.

Deasvery, F. T., Firmansyah, A., & Keuangan Negara STAN, P. (2018). Thin capitalization, transfer pricing aggressiveness, penghindaran pajak. Indonesian Journal of Accounting and Governance, 2(1).

Dewi, S. (2023). Praktik penghindaran pajak di Indonesia. Owner, 7(3), 1930–1938. https://doi.org/10.33395/owner.v7i3.1074

Effendi, H., & Mustikasari, E. (2018). Pengaruh perencanaan pajak, tunneling incentive dan aset tidak berwujud terhadap perilaku transfer pricing pada perusahaan manufaktur yang memiliki hubungan istimewa yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2014-2016. Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 3(2).

Eka, P., & Anagayanti, P. (2018). Kebijakan perpajakan, transfer pricing dan nilai perusahaan. Manajemen Dan Bisnis, 15(3). Retrieved from http://journal.undiknas.ac.id/index.php/magister-manajemen/1

Fadilla, M. R., Nuryati, T., Rossa, E., Faeni, D. P., & Manrejo, S. (2023). Pengaruh intangible asset dan tunneling incentive terhadap tax avoidance dengan profitabilitas sebagai variabel moderasi. SINOMIKA JOURNAL, 2(4). https://doi.org/10.54443/sinomika.v2i4.1578

Fali Rifan, D. (2019). Dinda Fali. Ilmiah Keuangan Dan Perbankan, 2(1), 31–37.

Febriandani, M. S., & Utomo, D. C. (2022). Systematic literature review: Penyebab kecurangan. DIPONEGORO JOURNAL OF ACCOUNTING, 11(4), 1–11. Retrieved from http://ejournal-s1.undip.ac.id/index.php/accounting

Filantropy, M. M., & Widya Kartika, U. (2021). Pengaruh pajak, tunneling incentive, mekanisme bonus dan profitabilitas terhadap transfer pricing. Jurnal Analisa Akutansi dan Perpajakan, 5(1).

Hafizil, A. A., & Setiawan, M. A. (2021). Pengaruh tunneling incentive, mekanisme bonus, dan leverage terhadap keputusan melakukan transfer pricing pada perusahaan manufaktur, perkebunan, dan pertambangan. Jurnal Eksplorasi Akuntansi (JEA), 3(3). Retrieved from http://jea.ppj.unp.ac.id/index.php/jea/index

Halim, R. A. R. (2019). Pajak, mekanisme bonus dan transfer pricing. JURNAL PENDIDIKAN AKUNTANSI & KEUANGAN, 7(1), 21. https://doi.org/10.17509/jpak.v7i1.15801

Hardianti, R., & Kodariah, S. (2024). Pengaruh perencanaan pajak, penghindaran pajak dan corporate governance terhadap nilai perusahaan. Nominal, 13(1), 57–70. https://doi.org/10.21831/nominal.v13il.64082

Hasanah, L. F., & Faisol, M. (2023). Eksplorasi penghindaran pajak pada perusahaan manufaktur di Indonesia. Jurnal Bisnis & Akuntansi, 13(2).

Hidayat, W. W. (2018). Pengaruh profitabilitas, leverage dan pertumbuhan penjualan terhadap penghindaran pajak: Studi kasus perusahaan manufaktur di Indonesia. Jurnal Riset Manajemen Dan Bisnis (JRMB), 3(1), 19–26.

Ismanto, J., & Zulfiara, P. (2020). Pengaruh konservatisme akuntansi dan penghindaran pajak terhadap nilai perusahaan. Jurnal Profita, 13(1), 1. https://doi.org/10.22441/profita.2020.v13i1.001

Isnain, H., Surya Abbas, Hamdani, & Rohmansyah. (2022). Pengaruh tunneling incentive, mekanisme bonus, beban pajak dan leverage terhadap keputusan perusahaan melakukan transfer pricing. Riset Ilmu Akuntansi, 1(4), 39–55.

Jannah, F., Sarwani, S., Novriyandana, R., & Hardi, E. (2022). Pengaruh pajak, mekanisme bonus, dan tunneling incentive terhadap keputusan transfer pricing pada perusahaan manufaktur periode 2017-2019. Jurnal Pendidikan Akuntansi & Keuangan, 10(1), 44–60. https://doi.org/10.17509/jpak.v10i1.43323

Juventius, T. J., & Nariman, D. A. (2021). Faktor-faktor yang mempengaruhi tax avoidance perusahaan manufaktur yang terdaftar di BEI.

Madani, L., Kustiawan, M., Farida, I., & Prawira, A. (2023). Penghindaran pajak, menguntungkan atau merugikan? BPS, 11(1). Retrieved from www.bps.go.id

Mardiana, A., & Purwaningsih, E. (2023). Pengaruh profitabilitas, intensitas modal dan kompetensi komisaris independen terhadap penghindaran pajak. Jurnal Ekonomi Akuntansi, 1.

Mintorogo, A., & Djaddang, S. (2019). Pengaruh tunneling incentive dan debt covenant terhadap transfer pricing yang dimoderasi oleh tax minimization. Jurnal Akuntansi dan Auditing, 16(1).

Mury, K. A. (2018). Pengaturan pembebanan bunga untuk mencegah penghindaran pajak.

Nurmawan, M., & Nuritomo. (2022). Pengaruh struktur kepemilikan terhadap penghindaran pajak. NCAF, 2. https://doi.org/10.30996/ncfa.v1i2.5695

Permatasari, R. D., Akuntansi, J., & Ekonomi, F. (2021). Pengaruh leverage, komisaris independen, dan profitabilitas terhadap penghindaran pajak. Journal of Economics, Business and Accounting (JEBA), 3(1), 19–29. https://doi.org/10.22219/jeba.v3i1.11431

Pipit, S., & Nurul Qomariyah, A. (2022). Pengaruh leverage, komisaris independen, ukuran perusahaan, profitabilitas, dan tunneling incentive terhadap tax avoidance.

Prasetya, D. (2022). Penghindaran pajak perusahaan dan hubungannya dengan intensitas penelitian dan pengembangan di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Indonesia, 4(2), 31–45. Retrieved from www.idx.co.id

Prayogo, T. (2022). Pengaruh tax avoidance terhadap nilai perusahaan dengan mekanisme corporate governance sebagai variabel pemoderasi. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 4(1). https://doi.org/10.33395/owner.v4i1.518

Putri, L. A., & Nurcahyo, B. (2018). Pengaruh transfer pricing dan thin capitalization terhadap tax avoidance. Proceedings of the 2nd Conference on Economics and Business Management (CEB M). https://doi.org/10.2991/ceb-m.2018.20

Putri, S. A., Rahman, A. F., & Murni, Y. (2019). Pengaruh leverage, ukuran perusahaan, dan intensitas modal terhadap penghindaran pajak. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Daerah, 14(1).

Qudsi, T., & Alim, M. N. (2023). Pengaruh penghindaran pajak dan mekanisme bonus terhadap nilai perusahaan dengan moderasi dari corporate governance. Jurnal Riset Akuntansi, 6(1), 1–20.

Rahmi, D. (2023). Pengaruh tax avoidance terhadap nilai perusahaan dengan moderasi corporate social responsibility.

Ratna Dewi, M. K., Hamidah, S., & Saiful, I. (2021). Tax avoidance, corporate social responsibility, and firm value: An empirical study of Indonesian public companies. Journal of Accounting and Finance, 8(2).

Rizky Amelia, A., Setyanto, R. P., & Paramita, S. P. (2018). Determinants of tax avoidance: A study of Indonesian public companies. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 9(3), 521–531. https://doi.org/10.18202/jamal.2018.12.9201

Rohmat, R., & Puspita, E. (2021). Pengaruh tax avoidance, tunneling incentive, mekanisme bonus, dan debt covenant terhadap keputusan transfer pricing pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di BEI periode 2015-2019. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia, 6(1), 1–20.

Rohmawati, A., & Hidayah, N. (2023). Pengaruh tunneling incentive dan mekanisme bonus terhadap keputusan transfer pricing. Jurnal Riset Akuntansi, 8(2).

Setiawan, E., & Lutfiah, M. (2020). Pengaruh tax avoidance, tunneling incentive, mekanisme bonus, dan debt covenant terhadap keputusan transfer pricing pada perusahaan manufaktur di BEI periode 2016-2019. Jurnal Ilmu Akuntansi dan Keuangan Indonesia, 7(2), 1–20.

Siregar, R. D., & Dianita, P. S. (2021). Pengaruh tax avoidance terhadap nilai perusahaan dengan moderasi dari corporate social responsibility. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia, 5(1), 30–45. Retrieved from www.idx.co.id

Sugiharto, A. (2020). Tunneling incentive dan pengaruhnya terhadap keputusan transfer pricing. Jurnal Ilmiah Akuntansi, 15(3), 1–13.

Sutrisno, A., & Widodo, E. (2023). Pengaruh tunneling incentive dan mekanisme bonus terhadap transfer pricing: Studi kasus pada perusahaan sektor keuangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Manajemen Keuangan, 5(1).

Triana, A., & Sari, Y. (2022). Pengaruh leverage, komisaris independen, ukuran perusahaan, profitabilitas, dan tunneling incentive terhadap tax avoidance. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 9(1), 19–35.

Utami, S. S., & Kusumawati, R. D. (2021). Pengaruh tax avoidance terhadap nilai perusahaan dengan moderasi dari corporate social responsibility. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Indonesia, 5(2), 45–60. Retrieved from www.idx.co.id

Wati, A. N., & Hermanto, S. B. (2022). Pengaruh tunneling incentive dan mekanisme bonus terhadap keputusan transfer pricing pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di BEI. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Indonesia, 8(2), 31–45.